契約ライフサイクル別に ①監査着目点（各3点）／②検証完了条件（監査目標）／③検証方法／④想定リスク／⑤提出依頼資料

 以下は、契約ライフサイクル別に

①監査着目点（各3点）／②検証完了条件（監査目標）／③検証方法／④想定リスク／⑤提出依頼資料
を実務でそのまま使える粒度で整理した一覧です。
（前提：これまでの規程〔Ⅳ-15／Ⅳ-18／Ⅳ-16／Ⅳ-5〕およびRMSの枠組みを統合）

1. 応札・受注前

監査着目点（3）

  1. 将来の請求・回収困難リスクが応札判断に織り込まれているか
  2. 応札可否が条件付き・見送り等の意思決定に実際に反映されているか
  3. 応札時のリスク認識が後工程（RMS/売掛管理）へ引き継がれているか

検証完了条件（監査目標）

  • 応札判断が価格・技術のみでなく、支払条件・承認能力・変更見込みを含む事業リスク判断として文書化されている

検証方法

  • 応札可否検討会議資料/入札対応記録のレビュー
  • 高/低リスク案件の判断理由の比較
  • 初期RMS評価との整合確認

想定リスク

  • 回収困難が予見できた案件の無対策受注
  • 後段での「想定外化」「現場抱え込み」

提出依頼資料

  • 応札可否検討会議資料・議事メモ
  • 入札対応記録（版管理が分かるもの）
  • 条件付き判断や留意事項の社内共有資料

2. 契約締結・受注計上

監査着目点（3）

  1. 作業開始の根拠が契約/ MoM / LOI 等で外形的に説明できるか
  2. 受注計上のタイミング・証憑が規程どおりか
  3. 例外的早期着手が組織で把握・承認されているか

検証完了条件（監査目標）

  • 作業開始日・受注計上日・顧客合意日の差分が合理的に説明され、証憑が紐づく

検証方法

  • 契約書/MoM/LOI 等の突合
  • 受注計上承認記録の確認
  • 早期着手案件の抽出と承認経緯確認

想定リスク

  • 請求根拠の弱体化
  • 見積債権の肥大化

提出依頼資料

  • 契約関連証憑（MoM/LOI/NTP 等）
  • 受注計上承認記録（添付証憑含む）
  • 早期着手の内部承認・例外管理記録

3. 業務実施・売上計上

監査着目点（3）

  1. 売上計上基準の判定が契約条件・実態に整合しているか
  2. 出来高/進行基準の根拠資料が客観的に説明できるか
  3. 未請求・未承認の見積売上が可視化されているか

検証完了条件（監査目標）

  • 売上は履行義務の充足に基づき、根拠資料・承認記録で説明可能

検証方法

  • 売上計上基準確認書・出来高資料のレビュー
  • 売上計上額と契約/変更条件の突合
  • 未請求・未承認残高の把握

想定リスク

  • 過大/過小計上
  • 将来回収不能化の潜在

提出依頼資料

  • 売上計上基準確認書、出来高資料
  • 売上計上明細（未請求/未承認内訳）

4. 契約変更請求

監査着目点（3）

  1. 契約と実態の乖離が適時に是正されているか
  2. 変更契約未締結事項が管理台帳等で可視化されているか
  3. 受注修正（契約/代替証憑）の判断妥当性が説明できるか

検証完了条件（監査目標）

  • 主要変更が契約または同等の承認証憑に反映され、未契約残が管理されている

検証方法

  • 変更契約一覧・未契約残の確認
  • MoM/承認状/打合簿の突合
  • 受注修正承認記録のレビュー

想定リスク

  • サービス先行の常態化
  • 請求否認・長期滞留

提出依頼資料

  • 変更契約一覧（未契約残含む）
  • 変更合意の証憑（MoM/承認状）
  • 受注修正承認記録一式

5. 入金・回収

監査着目点（3）

  1. 請求書発行・送付・受領確認が統制どおり運用されているか
  2. 口座情報の固定・変更禁止の原則遵守
  3. 未回収の原因が分類・是正されているか

検証完了条件（監査目標）

  • 正当な請求が確実に顧客へ到達し、未回収は原因別に管理・是正されている

検証方法

  • 請求送付証跡（メール/転送ログ）確認
  • 回収消込・未回収一覧のレビュー
  • 原因別の対応履歴確認

想定リスク

  • 誤請求/不正請求
  • 顧客不信による回収遅延

提出依頼資料

  • 請求送付証跡、受領確認
  • 未回収一覧（原因別）
  • 口座関連の通知・やり取り

6. 滞留債権モニタリング

監査着目点（3）

  1. 滞留債権が確定/見積・群分類で継続モニタリングされているか
  2. 高額・長期滞留がRM会議・経営層へエスカレーションされているか
  3. 是正策が宿題化・フォローされているか

検証完了条件（監査目標）

  • 滞留が放置されず、経営判断に昇格し是正アクションが追跡されている

検証方法

  • 債権モニタリング資料の確認
  • RM会議資料/議事録レビュー
  • 取締役会資料の掲載有無確認

想定リスク

  • 貸倒・引当増
  • 同様案件の再発

提出依頼資料

  • 債権モニタリング資料（四半期/群別）
  • RM会議資料・議事録、アクション管理
  • 取締役会報告資料（掲載箇所）

使い方メモ

  • 各フェーズ3点に絞っているため、チェックリスト化やExcel化が容易です。
  • 次に進める場合、フェーズ別に重要度（高/中/低）やサンプル抽出基準を付した版も作成できます。

コメント

コメントを投稿

このブログの人気の投稿

Jazzの音源集【まとめ】(YouTube)

セッション定番曲　かんたの紹介 【ジャズの王道】モダンジャズの名曲。一度は聴きたい人気曲 人気曲 スイングジャーナル・ジャズ名盤ベスト100 ジャズのスタンダード曲【まとめ】パート 　　曲名A～R 　 アーティスト聴き比べ ジャズのスタンダード曲【まとめ】パート２（曲名S以降） 　 アーティスト聴き比べ Best Pianists and Albums  yukorin ジャズピアニスト篠田淳が選ぶオススメCD紹介 557曲のリードシートと音源 32 Must Know Bebop Heads 　 リードシート付 アーティスト別プレイリスト   🎹 初心者向けモダンジャズ 20 人セレクト 　 アーティスト 楽器 代表アルバム 一言コメント 1 デイヴ・ブルーベック ピアノ Time Out (1959) 「 Take Five 」など変拍子が楽しく、ジャズ入門に最適 2 マイルス・デイヴィス トランペット Kind of Blue (1959) モードジャズの金字塔。美しい即興と静かな感動 3 ビル・エヴァンス ピアノ Sunday at the Village Vanguard (1961) トリオの会話が魅力。ラファロのベースが絶品 4 チャーリー・パーカー アルトサックス Bird and Diz (1950) ビバップの代表作。速いフレーズの醍醐味 5 ジョン・コルトレーン テナーサックス A Love Supreme (1965) スピリチュアルで感動的。ジャズの深みに触れられる...
続きを読む

スイングジャーナル・ジャズ名盤ベスト100

スイングジャーナル誌2001年1月号「21世紀に残したいジャズBest&Best100特別編～読者が選ぶジャズ名盤ベスト100」の読者投票結果です。 1位 "Waltz for Debby" / Bill Evans (Riverside) ビル・エバンスの代表作であり、リリカルなピアノ・トリオの名盤。娘デビイに捧げられたタイトル曲は特に有名。 2位 "Kind of Blue" / Miles Davis (Columbia) モード・ジャズの金字塔。ジョン・コルトレーンやキャノンボール・アダレイらを迎えた歴史的セッション。 3位 "Saxophone Colossus" / Sonny Rollins (Prestige) ソニー・ロリンズの代表作。「セント・トーマス」など力強い演奏で、テナー・サックスの巨人としての地位を確立。 4位 "Art Pepper Meets the Rhythm Section" / Art Pepper (Contemporary) アート・ペッパーがマイルス・デイビスのリズム隊と共演。即興性と緊張感に満ちた名演として知られる。 5位 "A Night at Birdland, Vol. 1 & 2" / Art Blakey (Blue Note) ジャズ・メッセンジャーズ誕生の瞬間を捉えたライブ録音。熱気あふれるハード・バップの原点的名盤。 6位 "Somethin’ Else" / Cannonball Adderley (Blue Note) キャノンボールの代表作だが、実質的にはマイルス・デイビスとの双頭セッション。リラックス感とブルージーな魅力。 7位 "Portrait in Jazz" / Bill Evans (Riverside) エバンス・トリオ初期の代表作。繊細なインタープレイが聴ける、モダン・ジャズ・ピアノの教科書的作品。 8位 "Ballads" / John Coltrane (Impulse!) コルトレーンの抒情的側面を捉えた一枚。優しく歌うようなサックスで、リスナーに深い余...
続きを読む

Best Pianists and Alubums

天才ゆうこりんの解説その1 天才ゆうこりんの解説その2 【  Red Garland 】 A Garland of Red Groovy Red Garland's Piano 【 Ahmad Jamal】 At the Pershing Portfolio of Ahmad Jamal The Awakening  【 Tommy Flanagan】 Jazz Poet Overseas Sea Changes  【 Phineas Newborn Jr.】 Here is Phineas A World of Piano Harlem Blues   【 Winton Kelly】 Full View Kelly at Midnight Blues on Purpose  【 Erroll Garner】 The complete concert by the sea Plays Misty That's My Kick  【 Bud Powell】 The Scene Changes The Genius of Bud Powell Jazz Giant   【 Thelonious Monk】 Genius of Modern Music vol.1 Genius of Modern Music vol. 2 Thelonious Monk Plays Ellington Solo Monk   【 Oscar Peterson】 The Trio Night Train We got Request ジャズピアノトリオ 必聴アルバムおすすめ20選  
続きを読む