監査着目点 検証完了条件
以下は、 受注前 → 作業開始 → 変更契約 → 請求 → 一時的なサービス先行 → 請求長期滞留 という一連のライフサイクルについて、 監査着目点 あるべき姿 監査検証目標 監査手続 未達時に想定されるリスク事象 被監査部門向けヒアリングシート（ナラティブ形式・段階別） 追加資料依頼（既入手資料／追加要求資料の明示） を 内部監査実務でそのまま使える体裁 で整理したものです。 （質問は誘導・Yes/No ではなく、 説明・描述を求める形式 にしています） Ⅰ．受注前（応札判断・契約前段階） 1. 監査着目点 将来の 請求遅延・回収困難リスク が、受注前にリスクとして認識・検討されているか 応札判断が形式的でなく、条件付き・見送り等の判断に実際につながっているか 2. あるべき姿 応札可否検討の場で、 支払条件・顧客承認能力・変更契約発生可能性 が明示的に議論されている 「難しいと分かっていた案件」であることが、 後工程（RMS・売掛管理）に引き継がれる 3. 監査検証目標 応札可否判断が「価格・技術」だけでなく、 請求・回収を含む事業リスク判断 として行われていること 4. 監査手続 応札可否検討会議資料、入札対応記録の閲覧 高リスク案件と低リスク案件の判断理由の比較 RMS初期評価との整合性確認 5. 未達時に想定されるリスク事象 受注前から請求困難が予見できた案件が、無対策で受注される 後段で「想定外」「現場の問題」として扱われる 6. ヒアリングシート（ナラティブ） Q1 当該案件について、応札判断に至るまでに、 「将来、請求や回収が困難になる可能性」について、 どのような懸念が想定され、どのように議論されましたか。 Q2 応札を決定するに当たり、条件修正や留意事項（例：契約条件、作業範囲、支払条件）として 内部で共有された事項があれば具体的に説明してください。 7. 資料 ✅（既入手）入札対応記録、応札可否検討会議資料 ➕（追加依頼）応札時の内部メモ、条件付判断があった場合の社内共有資料 Ⅱ．作業開始（契約締結・受注計上） 1. 監査着目点 作業開始が 契約・顧客意思確認に基づいて行われているか 「事実上の作業開始」が、受注計上・請求根拠と乖離していないか 2. あるべき姿 作業開始の根拠が、契約書／MoM／LOI 等で外形的に説明できる 例外...